Вычет по процентам ипотеки на дом: лимит и один объект
Это не скидка, не субсидия и не выплата от банка. Государство возвращает налог, который уже удержан с вашей зарплаты, и только в пределах, названных в самом кодексе. Разбираем норму по пунктам: где потолок, почему объект один и что происходит при рефинансировании.
Сохранённые цифры — актуальность не подтверждена
Материал опубликован 3 сентября 2026 г.. Условия и расчёты сохранены в редакции статьи; их актуальность повторно не подтверждалась.
- Банковские и налоговые условия требуют уточнения: проверьте условия программы и её доступность для вашей сделки перед обращением.
- Цены и сметы в примерах относятся к дате публикации. Опубликованную стоимость и состав предложения смотрите в карточке проекта; итоговую сумму подтверждаем расчётом.
Два вычета, которые постоянно путают
Первый — расходы на новое строительство или приобретение жилого дома, подпункт 3 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса. Предельная сумма таких расходов — 2 000 000 ₽ (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).
Второй — проценты по целевому кредиту, подпункт 4 пункта 1 той же статьи, с собственным потолком в 3 000 000 ₽ (п. 4 ст. 220 НК РФ). Возвращают из этих сумм не их целиком, а налог на доходы, фактически удержанный с вас за год по ставкам пункта 1 статьи 224 НК РФ.
Второй вычет привязан к первому: пункт 4 даёт его при наличии права на вычет по подпункту 3. Сначала дом, потом проценты. Порядок здесь жёсткий.
Правило одного объекта
Вычет по процентам предоставляется в отношении только одного объекта недвижимого имущества — так сказано в пункте 8 статьи 220 НК РФ. Недобранный остаток на второй дом не переносится.
Здесь и проходит разница с основным вычетом, который переносить можно: не выбрали два миллиона на первом объекте — доберёте на следующем. С процентами такого механизма нет.
Значит, выбор объекта, по которому вы заявляете проценты, делается один раз в жизни и осознанно. Если впереди два кредита, считать надо оба. И считать заранее.
- Вельс К 115115 м², три спальни, состав и цена комплектаций
- Дома под ключ в ипотекудом, под который выдают целевой кредит
- Расчёт под ключпроекты, где считается вся стройка
Два вычета рядом
| Признак | Расходы на дом | Проценты по кредиту |
|---|---|---|
| Норма | пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ | пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ |
| Предельная сумма | 2 000 000 ₽ | 3 000 000 ₽ |
| Число объектов | Остаток переносится на следующий | Только один объект (п. 8 ст. 220 НК РФ) |
| Чем подтверждается | Договор и платёжные документы | Справка банка об уплаченных процентах |
Кредиты, оформленные до 2014 года
Потолок в три миллиона существовал не всегда. Он введён Федеральным законом от 23.07.2013 № 212-ФЗ и применяется к кредитам, полученным начиная с 1 января 2014 года. По более ранним договорам проценты принимались к вычету без этого ограничения.
Для загородной темы случай редкий, но живой: дом строили долго, кредит брали давно, а декларацию подают только сейчас. Дату договора в такой ситуации проверяют первой. Это первый вопрос к папке документов, а не последний.
Рефинансирование вычет не отменяет
Подпункт 4 пункта 1 статьи 220 прямо называет кредиты, полученные в целях рефинансирования ранее взятых на строительство или приобретение жилья. Право на вычет при смене банка сохраняется.
Условие одно, и оно про формулировку в договоре: целевое назначение должно быть видно. Если в новом договоре написано «на потребительские нужды», проценты по нему в вычет не пойдут, сколько бы вы их ни платили и куда бы фактически ни направили деньги. Решает формулировка.
Пенсионер смотрит назад
У налогоплательщиков, получающих пенсии, остаток имущественных вычетов переносится на предшествующие налоговые периоды, но не более трёх — пункт 10 статьи 220 НК РФ.
Это единственный случай, когда вычет работает в прошлое. Человек вышел на пенсию, доходов, облагаемых по обычной ставке, стало меньше, зато можно вернуть налог за годы, когда он ещё удерживался.
Проверить эту опцию стоит всем, кто оформлял кредит незадолго до выхода на пенсию. Сроки короткие. Упускают их регулярно, потому что о переносе назад просто не знают.
Как это выглядит рядом с ценой дома
Вельс К 115 — 115 м², габарит 11,5×10, три спальни, крыльцо на строганых клеёных опорах; 7 039 203 ₽ в комплектации «Зима дача», и это цена за собственные средства. Вычет по процентам считается от предельных 3 000 000 ₽ расходов и возвращает налог, фактически удержанный с вас за год, — рядом с ценой дома это часть, а не бюджет.
Проценты возникают там, где есть кредит. У домокомплекта его нет: заводская поставка оплачивается своими средствами или рассрочкой от производителя, жилищного кредита под неё банки не выдают, и вычитать нечего. Расходы на сам комплект при этом идут в другой вычет — по подпункту 3, если на участке зарегистрирован жилой дом. Смарт 169 — 169,92 м² за 6 782 656 ₽, цены витрины, прайс от 6 июля 2026 года.
Вернут ли всю предельную сумму сразу?+
Можно ли получить вычет по процентам за второй дом?+
Считаются ли проценты, уплаченные до регистрации дома?+
Что с процентами, погашенными материнским капиталом?+
- Дома под ключцены с именем комплектации
- Калькуляторпосчитать цену комплекта — фундамент, доставка и монтаж считаются отдельно
- Вычет при строительствекакие расходы на дом входят в перечень кодекса